L’observance fiscale est l’un des facteurs essentiels pour assurer la continuité et le succès des entreprises. L’impôt sur le revenu est l’une de ces obligations que les entreprises et les individus doivent comprendre et respecter sérieusement.
Par conséquent, dans cet article, nous clarifierons les conditions de cette taxe, comment la calculer, les pénalités imposées et comment s’inscrire.
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite ?
L’impôt sur le revenu en Arabie saoudite est un sujet d’intérêt pour plusieurs raisons, dont les plus importantes sont les politiques fiscales appliquées qui distinguent le Royaume de nombreux autres pays. En effet, en Arabie saoudite, l’impôt sur le revenu n’est pas prélevé sur les citoyens saoudiens, ce qui reflète l’orientation gouvernementale visant à stimuler l’économie nationale et à soutenir le bien-être des citoyens.
Quant à cet impôt pour les étrangers et les sociétés, il est appliqué aux personnes étrangères résidant en Arabie saoudite. Cette catégorie comprend les étrangers qui vivent et travaillent dans le Royaume, à l’exception des citoyens des pays du Conseil de coopération du Golfe qui sont traités comme les Saoudiens.
En ce qui concerne les sociétés étrangères, les sociétés étrangères opérant en Arabie saoudite sont soumises à l’impôt sur le revenu sur les bénéfices nets résultant de leurs activités dans le Royaume. Le taux d’imposition varie en fonction de plusieurs facteurs tels que le type d’activité économique, le montant des bénéfices et le capital. Un impôt sur le revenu de 20% est appliqué sur les bénéfices réalisés par les sociétés étrangères, tandis que des impôts à des taux différents sont appliqués aux activités liées aux ressources naturelles, telles que l’extraction du pétrole et des minerais. Ces taux dépendent des contrats conclus et de la valeur des ressources extraites.
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Politiques fiscales futures
Le prince héritier saoudien, le prince Mohammed ben Salmane, a repris la société Truk. Le Royaume n’a pas l’intention d’imposer une taxe à ceux qui ne le font pas. Il est nécessaire de réduire le taux des activités commerciales en plus de (Valeur). Taxe Supplémentaire) notamment après l’avoir augmenté à 15% pour soutenir l’économie, et c’est pratique. Ce pourcentage diminue après cinq ans de prise de poids, ce qui réduit la consommation d’acides gras pour les consommateurs.
Conditions de l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite
En Arabie Saoudite, l’impôt sur le revenu est prélevé sur les résidents non saoudiens et les sociétés étrangères conformément à des règles spécifiques visant à organiser le processus et à garantir l’équité dans son application. Pour mieux comprendre ce système, examinons les principales conditions et règles qui déterminent quand et comment cette taxe est appliquée.
Activité commerciale: Toute activité commerciale exercée dans les limites du Royaume est soumise à l’impôt sur le revenu. Cela inclut toutes les opérations effectuées par des sociétés étrangères ou des résidents non saoudiens.
Établissements permanents: S’il existe des établissements permanents et non transférables à l’intérieur du Royaume, ils sont soumis à l’impôt, tels que les usines et les immeubles commerciaux.
Vente de participations et de partenariats: Lors de la vente de participations ou du retrait d’une société résidente en Arabie Saoudite, cette taxe est appliquée sur les gains résultant de ces opérations.
Location de biens meubles: Les revenus provenant de la location de biens meubles tels que des machines et des équipements utilisés dans le Royaume sont également soumis à l’impôt.
Vente ou licence de propriété intellectuelle: Si vous vendez ou concédez des licences d’utilisation de propriété intellectuelle en Arabie Saoudite, les bénéfices qui en résultent sont imposables.
Dividendes et jetons de présence: Les dividendes et les jetons de présence versés par une société résidente sont considérés comme des revenus imposables.
Transactions intra-groupes: Tout montant payé en raison de transactions intra-groupes entre des sociétés liées, telles que les transactions entre une société mère et ses filiales, est soumis à l’impôt.
Services fournis au Royaume: Lorsque des services sont fournis au Royaume, qu’ils soient exécutés en totalité ou en partie, les revenus qui en découlent sont imposables.
Utilisation des ressources naturelles: Les bénéfices résultant de l’utilisation des ressources naturelles disponibles dans le Royaume, tels que le pétrole et les minerais, sont également soumis à l’impôt sur le revenu.
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Taux et valeur de l’impôt sur le revenu
Si vous vous interrogez sur le taux d’imposition sur le revenu en Arabie saoudite, vous êtes au bon endroit ! Le Royaume applique un système fiscal précis qui distingue les individus résidents des entreprises en fonction du type d’activités qu’ils exercent et de l’ampleur de leurs investissements. Examinons donc les détails :
Imposition à 20%
Ce taux est considéré comme le taux de base et s’applique dans plusieurs cas, notamment :
- Les sociétés par actions: Toutes les sociétés commerciales résidentes dont le capital est divisé en actions.
- L’impôt sur le revenu des personnes physiques: Il s’applique aux personnes physiques résidentes non saoudiennes et non ressortissantes des pays du Conseil de coopération du Golfe qui exercent une activité dans le Royaume.
- Les personnes non résidentes: Qui exercent une activité dans le Royaume par le biais d’un établissement permanent.
- Investissement dans le gaz: Les personnes physiques ou morales qui opèrent dans le domaine de l’investissement dans le gaz.
Imposition des sociétés productrices de pétrole et d’hydrocarbures
Le taux d’imposition des sociétés opérant dans ce secteur varie en fonction du montant de leurs investissements, comme suit :
- 50%: Appliqué aux sociétés dont le total des investissements en capital dans le Royaume est supérieur à 375 milliards de riyals.
- 65%: Appliqué aux sociétés dont les investissements totaux se situent entre 300 et 375 milliards de riyals.
- 75%: Appliqué aux sociétés dont les investissements se situent entre 225 et 300 milliards de riyals.
- 85%: Appliqué aux sociétés dont les investissements totaux dépassent 225 milliards de riyals.
En plus de l’impôt sur le revenu, une redevance de 2,5 % est prélevée sur le bénéfice net des sociétés locales au titre de la zakat, et versée à l’Autorité générale de la zakat et de l’impôt. La législation sur la zakat est quelque peu distincte de l’impôt sur le revenu, mais elle constitue une partie importante du système fiscal du Royaume. Dans une démarche stratégique visant à attirer les investissements étrangers, le Royaume a émis en février 2024 une décision exemptant les sièges régionaux des sociétés étrangères de l’impôt sur le revenu pendant 30 ans, avec possibilité de prolongation de cette exemption. Cette décision témoigne de l’engagement de l’Arabie saoudite à stimuler la croissance économique et à attirer les entreprises mondiales pour qu’elles opèrent dans le Royaume.
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Comment calculer l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite
Calcul de l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite
Déterminer la catégorie et le taux d’imposition: Avant de commencer à calculer votre impôt sur le revenu, vous devez déterminer la catégorie à laquelle vous appartenez et le taux d’imposition qui vous est appliqué.
Calculer le revenu net annuel: Déterminez maintenant votre revenu net annuel. Le revenu net est le montant restant après déduction de toutes les charges et dépenses du revenu total.
Appliquer le taux d’imposition: Une fois que vous avez déterminé votre revenu net, vous pouvez facilement calculer votre impôt sur le revenu en appliquant le taux d’imposition spécifique à votre catégorie. Prenons un exemple pour illustrer le processus:
Exemple
Supposons que votre revenu net annuel est de 200 millions de riyals saoudiens et que vous êtes un investisseur étranger. Cela signifie que le taux d’imposition qui vous est appliqué est de 20%. Pour calculer votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser la formule simple suivante:
Impôt sur le revenu = Revenu net × (Taux d’imposition / 100)
En appliquant les chiffres:
Impôt sur le revenu = 200 millions de riyals × (20 / 100) Impôt sur le revenu = 200 millions de riyals × 0,20 Impôt sur le revenu = 40 millions de riyals saoudiens
Ainsi, dans cet exemple, l’impôt sur le revenu qui vous est dû est de 40 millions de riyals saoudiens.
Points importants à retenir
- Le système fiscal saoudien applique des taux d’imposition progressifs sur le revenu des particuliers et des entreprises.
- Les investisseurs étrangers sont soumis à un taux d’imposition de 20% sur leurs revenus générés en Arabie saoudite.
- Il existe plusieurs déductions et exemptions qui peuvent réduire votre obligation fiscale.
- Il est important de consulter un fiscaliste pour vous assurer que vous respectez toutes les obligations fiscales en Arabie saoudite.
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Exonéré(e) de l’impôt sur le revenu
En Arabie Saoudite, l’exonération de l’impôt sur le revenu est principalement accordée aux citoyens saoudiens et aux secteurs non pétroliers et gaziers. Cette politique vise à encourager l’investissement local et à orienter l’attention vers la diversification de l’économie loin de sa dépendance totale au pétrole.
1- Revenu des citoyens saoudiens: Le Royaume n’impose pas d’impôt sur le revenu aux citoyens saoudiens, ce qui reflète l’engagement du gouvernement à soutenir ses citoyens et à les inciter à investir et à innover dans le pays. Grâce à cette politique, l’Arabie Saoudite offre à ses citoyens la possibilité de tirer pleinement parti de leurs ressources et de développer leur richesse sans fardeau fiscal.
2- Secteurs non pétroliers: Tous les revenus générés par les secteurs non pétroliers et gaziers sont exonérés de l’impôt sur le revenu, ce qui encourage l’investissement dans des domaines divers tels que la technologie, le tourisme et l’agriculture. Cette mesure vise à concrétiser la Vision 2030 qui cherche à diversifier l’économie saoudienne et à promouvoir le développement durable.
3- Exonérations spécifiques pour les entreprises: Pour les entreprises assujetties à l’impôt sur le revenu, il existe certains cas où certains types de revenus sont exonérés:
Vente d’actifs non essentiels: Si une entreprise réalise des bénéfices de la vente d’actifs non essentiels à son activité commerciale principale, ces bénéfices peuvent être exonérés d’impôt, comme la vente d’un bien immobilier non utilisé dans les opérations quotidiennes de l’entreprise.
Vente d’actifs courants: Cela comprend la vente de titres financiers sur le marché financier à l’intérieur ou à l’extérieur du Royaume, à condition qu’elle soit conforme à certaines conditions définies par le gouvernement saoudien.
Dividendes des actionnaires: Les dividendes versés aux actionnaires sont exonérés à condition que la société mère détienne la participation dans le capital social pendant au moins un an et à hauteur d’au moins 10%. Cela renforce la stabilité des entreprises et encourage l’investissement à long terme.
L’Arabie saoudite cherche, à travers ces exonérations et politiques fiscales, à créer un environnement attractif pour l’investissement local et étranger. En exonérant les citoyens saoudiens de l’impôt sur le revenu et en imposant des taux d’imposition variables aux différents secteurs, le Royaume vise à encourager les citoyens à investir et à posséder des entreprises, ce qui soutient l’économie nationale et crée de nouveaux emplois.
L’idée derrière l’imposition de taxes élevées sur le secteur pétrolier et gazier est de réorienter les investissements vers d’autres secteurs. Cela contribue à réduire la dépendance au pétrole comme source principale de revenus et à renforcer la diversification de l’économie, ce qui rend l’économie saoudienne plus résiliente et plus forte face aux défis mondiaux.
Inscription à l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite
L’Arabie saoudite a connu une transformation numérique remarquable, rendant l’enregistrement de l’impôt sur le revenu simple et fluide en ligne. Vous pouvez désormais effectuer cette procédure en quelques étapes simples sans avoir à vous rendre dans un bureau gouvernemental. Découvrons donc les étapes nécessaires à l’enregistrement de l’impôt sur le revenu.
- Se rendre au site Web de l’Autorité générale de la zakat et de l’impôt :Commencez par visiter le site officiel de l’Autorité générale de la zakat et de l’impôt sur Internet.
- Si vous avez déjà un compte sur le site, connectez-vous en utilisant vos identifiants.
- Si vous êtes un nouvel utilisateur, vous devez créer un nouveau compte.
Inscription à l’impôt sur le revenu:
- Après vous être connecté, recherchez l’option « Inscription à l’impôt sur le revenu » dans la liste des services disponibles et cliquez dessus pour démarrer le processus d’inscription.
Remplir les données et joindre les documents:
- Un formulaire électronique vous sera présenté dans lequel vous devrez remplir vos données personnelles ou les données de votre entreprise avec précision.
- Vous devrez également joindre les documents requis.
Révision de la demande:
- Après avoir rempli le formulaire et joint les documents, veuillez revoir toutes les données pour vous assurer qu’elles sont correctes.
Examen de la demande et approbation:
- Une fois la demande soumise, l’administration l’examinera, ce qui peut prendre un certain temps.
Réception du certificat fiscal:
- Dès que votre demande sera approuvée, vous recevrez une notification et un certificat fiscal sera émis contenant votre numéro de transaction.
Voir aussi: Mesurer la satisfaction client
Déclaration de l’impôt sur le revenu en Arabie saoudite
Déclaration de l’impôt sur le revenu des personnes physiques:
I. Pénalités de retard de déclaration ou de paiement
Si la déclaration fiscale n’est pas soumise dans les délais prescrits ou si le contribuable tarde à payer l’impôt dû, l’administration fiscale impose des pénalités comprises entre 5% et 25% de la valeur de l’impôt non acquitté. Ce pourcentage dépend de la durée du retard:
- 5%: Si le retard est de courte durée.
- Le pourcentage augmente progressivement: Plus la période de retard est longue, plus il est élevé, jusqu’à atteindre un maximum de 25%.
Si le montant de l’impôt dû est de 100 000 riyals et que le contribuable retarde le paiement pendant une certaine période, une pénalité de 5 000 riyals (5 %) peut lui être infligée si le retard est court. En revanche, si le retard se prolonge, la pénalité peut s’élever à 25 000 riyals (25 %).
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II. Pénalité pour manipulation des données
En cas de fourniture de données incorrectes ou de manipulation des informations fournies dans le but de réduire la valeur de l’impôt dû, l’autorité fiscale imposera une pénalité de 25% de la valeur de l’impôt réel.
Exemple :
Si une entreprise est tenue de payer un impôt de 200 000 riyals mais qu’elle a fourni des données trompeuses pour réduire l’impôt à 150 000 riyals, la manipulation sera détectée et une pénalité de 25% sera appliquée à la valeur de l’impôt réel (200 000 riyals), soit une pénalité de 50 000 riyals.
Conclusion
Comprendre et se conformer à l’impôt sur le revenu fait partie intégrante du succès de toute entreprise. Compte tenu de la complexité des exigences fiscales, il devient indispensable de faire appel à des partenaires pour la gestion des affaires. L’équipe de vente de Bader peut vous aider à surmonter tout problème ou à répondre à toute question concernant l’impôt sur le revenu ou toute autre taxe. Le programme de vente de Bader est votre partenaire idéal pour vous aider à atteindre l’efficacité, la conformité et une gestion efficace pour le succès de votre entreprise.
Les sources et références
