يعتبر الامتثال الضريبي من العوامل الأساسية لضمان استمرارية ونجاح الشركات، وضريبة الدخل هي أحد هذه الالتزامات التي يجب على الشركات والأفراد فهمها والامتثال لها بجدية، لذا سنقوم في هذا المقال، بتوضيح شروط هذه الضريبة وكيفية حسابها، والغرامات التي تفرض وكيفية التسجيل.
ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
ضريبة الدخل في السعودية تعد موضوعًا مثيرًا للاهتمام لعدة أسباب، أهمها السياسات الضريبية المتبعة والتي تميز المملكة عن العديد من الدول الأخرى، ففي السعودية، لا يتم فرض ضريبة الدخل على المواطنين السعوديين، مما يعكس التوجه الحكومي نحو تحفيز الاقتصاد الداخلي ودعم رفاهية المواطنين، أما هذه الضريبة على الأجانب والشركات، فـ تُفرض على الأفراد الأجانب المقيمين في السعودية، وهذه الفئة تشمل الأجانب الذين يعيشون ويعملون في المملكة، ما عدا مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الذين يعاملون معاملة السعوديين.
وبالنسبة للشركات الأجنبية، نجد أن الشركات الأجنبية العاملة في السعودية تخضع لضريبة الدخل على الأرباح الصافية الناتجة عن أنشطتها في المملكة، وتختلف نسبة الضريبة بناءً على عدة عوامل مثل نوع النشاط الاقتصادي وحجم الأرباح ورأس المال، وتفرض ضريبة دخل بنسبة 20% على الأرباح التي تحققها الشركات الأجنبية، كما يتم فرض ضرائب بمعدلات متفاوتة على الأنشطة المتعلقة بالموارد الطبيعية، مثل استخراج النفط والمعادن، وهذه النسب تعتمد على العقود المبرمة وقيمة الموارد المستخرجة.
اقرأ أيضاً عن: ضريبة الاستقطاع في السعودية
سياسات ضريبية مستقبلية
ولي العهد السعودي، الأمير محمد بن سلمان، قد أعلن مرارًا عن عدم نية المملكة في فرض ضريبة دخل على المواطنين السعوديين، إضافة إلى ذلك، هناك توجه لتخفيض نسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT) تدريجيًا بعد رفعها إلى 15% خلال أزمة جائحة كورونا كإجراء مؤقت لدعم الاقتصاد، ومن المتوقع أن يتم تقليص هذه النسبة بعد خمس سنوات من تطبيق الزيادة، مما يخفف من الأعباء المالية على المستهلكين والمستثمرين على حد سواء.
شروط ضريبة الدخل في السعودية
في المملكة العربية السعودية، يتم فرض ضريبة الدخل على الأفراد المقيمين غير السعوديين والشركات الأجنبية وفقًا لقواعد محددة تهدف إلى تنظيم العملية وضمان العدالة في التطبيق، ولفهم هذا النظام بشكل أوضح، دعونا نستعرض أهم الشروط والقواعد التي تحدد متى وكيف يتم فرض هذه الضريبة.
- النشاط التجاري: أي نشاط تجاري يتم ممارسته داخل حدود المملكة يخضع لضريبة الدخل، وهذا يشمل جميع العمليات التي تجريها الشركات الأجنبية أو الأفراد المقيمين من غير السعوديين.
- المنشآت غير المنقولة: إذا كانت هناك منشآت ثابتة وغير قابلة للنقل داخل المملكة، فهي تخضع للضريبة، مثل، المصانع والمباني التجارية.
- بيع الحصص والشراكات: عند بيع حصص أو الخروج من شراكة في شركة مقيمة في السعودية، يتم تطبيق هذه الضريبة على الأرباح الناتجة من هذه العمليات.
- تأجير الممتلكات المنقولة: الأموال التي يتم الحصول عليها من تأجير ممتلكات منقولة مثل الآلات والمعدات المستخدمة داخل المملكة تخضع أيضًا للضريبة.
- بيع أو ترخيص الممتلكات الصناعية والفكرية: إذا كنت تبيع أو تمنح تراخيص لاستخدام ممتلكات صناعية أو فكرية في السعودية، فإن الأرباح الناتجة تكون مشمولة بالضريبة.
- الأرباح من الأسهم وأتعاب الإدارة: الأرباح الناتجة عن الأسهم وأتعاب الإدارة التي تدفعها شركة مقيمة تعتبر ضمن الدخل الخاضع للضريبة.
- التعاملات الداخلية بين الشركات: أي مبالغ مدفوعة نتيجة تعاملات داخلية بين الشركات المرتبطة، مثل التعاملات بين الشركة الأم والشركات الشقيقة، تخضع للضريبة.
- الخدمات المقدمة داخل المملكة: عند تقديم خدمات داخل المملكة، سواء كانت قد نفذت بالكامل أو جزئيًا، فإن العوائد الناتجة عنها تخضع للضريبة.
- استخدام الموارد الطبيعية: الأرباح الناتجة عن استخدام الموارد الطبيعية المتاحة في المملكة، مثل النفط والمعادن، تخضع كذلك لضريبة الدخل.
اطلع كذلك على: حساب ضريبة القيمة المضافة VAT
نسبة وقيمة ضريبة الدخل
إذا كنت تتساءل عن نسبة ضريبة الدخل في السعودية، فقد جئت إلى المكان الصحيح! تتبع المملكة نظامًا ضريبيًا محددًا يميز بين الأفراد المقيمين والشركات وفقًا لنوع الأنشطة التي يقومون بها وحجم استثماراتهم، لذا، دعونا نلقي نظرة على التفاصيل.
الضريبة بنسبة 20%
هذه النسبة تعتبر الأساسية وتطبق في عدة حالات، منها:
- الشركات المساهمة: جميع شركات الأعمال المقيمة التي ينقسم رأس مالها في شكل أسهم.
- ضريبة الدخل الشخصي: تطبق على الفرد الطبيعي المقيم غير السعودي ومن خارج دول مجلس التعاون الخليجي الممارس للنشاط بالمملكة.
- الأفراد غير المقيمين: الذين يمارسون نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة.
- استثمار الغاز: الأفراد أو المؤسسات التي تعمل في مجال استثمار الغاز.
الضريبة على شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية
تختلف نسب الضريبة على الشركات العاملة في هذا المجال حسب حجم استثماراتها كما يلي:
- نسبة 50%: تطبق على الشركات التي يبلغ إجمالي استثماراتها الرأسمالية في المملكة أكثر من 375 مليار ريال.
- نسبة 65%: تطبق على الشركات التي يتراوح إجمالي استثماراتها بين 300 و375 مليار ريال.
- نسبة 75%: تطبق على الشركات التي تتراوح استثماراتها بين 225 و300 مليار ريال.
- نسبة 85%: تطبق على الشركات التي يتجاوز إجمالي استثماراتها 225 مليار ريال.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يتم تحصيل نسبة 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية كزكاة، وتوريدها إلى هيئة الزكاة والدخل، ويعتبر التشريع الخاصة بالزكاة منفصلًا نوعًا ما عن ضريبة الدخل، ولكنه يشكل جزءًا هامًا من النظام الضريبي في المملكة، وفي خطوة استراتيجية لجذب الاستثمارات الأجنبية، أصدرت المملكة في فبراير 2024 قرارًا يعفي المقرات الإقليمية للشركات الأجنبية من ضريبة الدخل لمدة 30 عامًا، مع إمكانية تمديد هذا الإعفاء، وهذا القرار يظهر التزام السعودية بتحفيز النمو الاقتصادي وجذب الشركات العالمية للعمل داخل المملكة .
اعرف أكثر حول: نقطة التعادل وكيف يتم حسابها
كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية
حساب ضريبة الدخل في السعودية من الأمور البسيطة نسبيًا إذا اتبعت الخطوات الصحيحة، لذا دعونا نتعمق في كيفية القيام بذلك بأسلوب يسهل فهمه ويجعل العملية تبدو أقل تعقيدًا.
- تحديد الفئة والنسبة الضريبية: قبل أن تبدأ في حساب ضريبة الدخل، يجب عليك تحديد الفئة التي تنتمي إليها ونسبة الضريبة المطبقة عليك.
- حساب صافي الأرباح السنوية: الآن، حدد صافي أرباحك السنوية، وصافي الأرباح هو المبلغ المتبقي بعد خصم جميع التكاليف والنفقات من إجمالي الإيرادات.
- تطبيق النسبة الضريبية: بمجرد تحديد صافي الأرباح، يمكنك بسهولة حساب ضريبة الدخل بتطبيق النسبة الضريبية المحددة للفئة التي تنتمي إليها. لنأخذ مثالًا لتوضيح العملية:
مثال توضيحي
لنفترض أن صافي أرباحك السنوية هو 200 مليون ريال سعودي، وأنت مستثمر أجنبي، مما يعني أن النسبة الضريبية المطبقة عليك هي 20%، ولحساب ضريبة الدخل، يمكنك اتباع المعادلة البسيطة التالية:
- ضريبة الدخل = صافي الأرباح × ( نسبة الضريبة / 100 )
بتطبيق الأرقام:
- ضريبة الدخل = 200 مليون ريال × ( 20 / 100 )
- ضريبة الدخل = 200 مليون ريال × 0.20
- ضريبة الدخل = 40 مليون ريال سعودي
إذن، في هذا المثال، تكون ضريبة الدخل المفروضة عليك هي 40 مليون ريال سعودي.
يمكنك القراءة أيضاً عن: قائمة التدفقات النقدية
المعفاة من ضريبة الدخل
في السعودية، الدخل المعفى من ضريبة الدخل يخص بشكل أساسي المواطنين السعوديين والقطاعات غير النفطية والغازية. هذه السياسة تهدف إلى تشجيع الاستثمار المحلي وتوجيه الأنظار نحو تنويع الاقتصاد بعيدًا عن الاعتماد الكلي على النفط.
1- دخل المواطنين السعوديين: في المملكة، لا تفرض ضريبة دخل على المواطنين السعوديين، وهذا يعكس توجه الحكومة لدعم المواطنين وتحفيزهم على الاستثمار والابتكار داخل البلاد، ومن خلال هذه السياسة، تمنح السعودية مواطنيها فرصة للاستفادة الكاملة من مواردهم وتنمية ثرواتهم دون الأعباء الضريبية.
2- القطاعات غير النفطية: جميع الدخل المتحقق من القطاعات غير البترولية والغازية يكون معفى من ضريبة الدخل، مما يشجع الاستثمار في مجالات متنوعة مثل التكنولوجيا، السياحة، والزراعة، وهذه الخطوة تهدف إلى تحقيق رؤية 2030 التي تسعى لتنويع الاقتصاد السعودي وتعزيز التنمية المستدامة.
3- إعفاءات خاصة للشركات: بالنسبة للشركات الخاضعة لضريبة الدخل، هناك حالات معينة تُعفى فيها بعض أنواع الدخل:
- بيع الممتلكات غير الأساسية
إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا من بيع ممتلكات ليست ذات صلة كبيرة بأصول نشاطها التجاري، يمكن أن تكون هذه الأرباح معفاة من الضريبة، مثل، بيع عقار غير مستخدم في العمليات اليومية للشركة.
- بيع الأصول المتداولة
تشمل هذه الحالة بيع الأوراق المالية في السوق المالي داخل أو خارج المملكة، بشرط أن تتوافق مع شروط معينة تحددها الحكومة السعودية.
- توزيعات المساهمين
تعفى توزيعات الأرباح للمساهمين بشرط أن تكون الشركة المالكة للنسبة في رأس المال 10% على الأقل ولمدة لا تقل عن سنة كاملة، وهذا يعزز من استقرار الشركات ويشجع على الاستثمار طويل الأجل.
اقرأ أيضاً عن: نسب السيولة
تشجيع الاستثمار المحلي
تسعى السعودية من خلال هذه الإعفاءات والسياسات الضريبية إلى خلق بيئة جاذبة للاستثمار المحلي والأجنبي، وبإعفاء المواطنين السعوديين من ضريبة الدخل وفرض نسب ضرائب متفاوتة على القطاعات المختلفة، تهدف المملكة إلى تشجيع المواطنين على الاستثمار وتملك الشركات، مما يدعم الاقتصاد الوطني ويخلق فرص عمل جديدة.
والفكرة وراء فرض ضرائب مرتفعة على القطاع البترولي والغازي هي إعادة توجيه الاستثمارات نحو قطاعات أخرى، الأمر الذي يسهم في تقليل الاعتماد على النفط كمصدر رئيسي للدخل ويعزز من تنوع الاقتصاد، مما يجعل الاقتصاد السعودي أكثر مرونة وقوة أمام التحديات العالمية.
التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
تحولت المملكة العربية السعودية بشكل ملحوظ نحو الرقمية، مما جعل عملية التسجيل في ضريبة الدخل سهلة وسلسة عبر الإنترنت، والآن، يمكنك إتمام هذا الإجراء بخطوات بسيطة دون الحاجة لزيارة أي مكتب حكومي، لذا، دعونا نتعرف على الخطوات اللازمة لتسجيل ضريبة الدخل.
- التوجه إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل: ابدأ بزيارة الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل عبر الإنترنت.
- تسجيل الدخول: إذا كان لديك حساب مسبق على الموقع، قم بتسجيل الدخول باستخدام بياناتك، وإذا كنت مستخدمًا جديدًا، ستحتاج إلى إنشاء حساب جديد.
- التسجيل في ضريبة الدخل: بعد تسجيل الدخول، ابحث عن خيار “التسجيل في ضريبة الدخل” ضمن قائمة الخدمات المتاحة، واضغط عليه للبدء في عملية التسجيل.
- ملء البيانات وإرفاق المستندات: ستظهر لك استمارة إلكترونية تحتاج إلى ملء بياناتك الشخصية أو بيانات الشركة بدقة.
- مراجعة الطلب: بعد ملء الاستمارة وإرفاق المستندات، قم بمراجعة جميع البيانات للتأكد من صحتها.
- تفحص الطلب والموافقة: بمجرد تقديم الطلب، ستقوم الهيئة بمراجعته، وهذا قد يستغرق بعض الوقت.
- استلام الشهادة الضريبية: عند الموافقة على طلبك، ستتلقى إشعارًا، وسيتم إصدار شهادة ضريبية تحتوي على رقم المعاملة الخاص بك.
اطلع كذلك على: طرق قياس رضا العملاء
تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية
تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية أصبح أمرًا بسيطًا بفضل التحول الرقمي، حيث يمكن إتمام العملية بسهولة عبر بوابة الخدمات الإلكترونية التابعة لهيئة الزكاة والدخل.
- التوجه إلى بوابة الخدمات الإلكترونية
- تسجيل الدخول إلى حسابك
- التوجه إلى خدمات ضريبة الدخل
- اختيار الإقرارات
- اختيار إقرار ضريبة الدخل
- ملء البيانات المتعلقة بالإقرار
- تقديم الإقرار
- استلام رسالة بقيمة مبلغ ضريبة الدخل
- سداد قيمة الضريبة
غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
في السعودية، الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل وسداد المبالغ المستحقة في الوقت المحدد هو أمر مهم للغاية لتجنب الغرامات والعقوبات، فالهيئة العامة للزكاة والدخل تفرض غرامات على المخالفات المتعلقة بضريبة الدخل لضمان الامتثال والنزاهة في النظام الضريبي.
أولاً: غرامة التأخر في تقديم الإقرار أو السداد
إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد أو إذا تأخر المكلف في سداد الضريبة المستحقة، تفرض الهيئة غرامات تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة، وهذه النسبة تعتمد على فترة التأخير:
- 5%: إذا كان التأخير لمدة قصيرة.
- تزيد النسبة تدريجيًا: كلما طالت فترة التأخير، حتى تصل إلى الحد الأقصى 25%.
مثال:
إذا كانت قيمة الضريبة المستحقة 100,000 ريال وتأخر المكلف في السداد لمدة زمنية، قد تفرض عليه غرامة 5,000 ريال (5%) إذا كان التأخير قليلًا، أما إذا استمر التأخير لفترة أطول، فقد ترتفع الغرامة إلى 25,000 ريال (25%).
اعرف أكثر حول: قائمة المركز المالي
ثانياً: غرامة التلاعب في البيانات
في حالة تقديم بيانات غير صحيحة أو التلاعب في المعلومات المقدمة بغرض تقليل قيمة الضريبة المستحقة، تفرض الهيئة غرامة بنسبة 25% من قيمة الضريبة الحقيقية.
مثال:
إذا كانت الشركة مطالبة بدفع ضريبة بقيمة 200,000 ريال لكنها قدمت بيانات مضللة لتقليل الضريبة إلى 150,000 ريال، سيتم اكتشاف التلاعب وفرض غرامة بنسبة 25% على قيمة الضريبة الحقيقية (200,000 ريال)، أي غرامة قدرها 50,000 ريال.
في الختام، يعد فهم ضريبة الدخل والامتثال لها جزءًا لا يتجزأ من نجاح أي عمل تجاري، ومع تعقيد المتطلبات الضريبية، يصبح الاعتماد على شركاء لإدارة الأعمال أمرًا ضروريًا، وفريق البدر للمبيعات يمكنهم مساعدتك لتجاوز أي مشكلة أو للإجابة على أي استفسار يخص ضريبة الدخل أو أي ضريبة أخرى، كما يعد برنامج مبيعات البدر شريكك المثالي الذي يساعدك على تحقيق الكفاءة والالتزام والإدارة الفعالية لنجاح أعمالك.
