المحاسبة المالية هي العمود الفقري لأي منظمة تسعى لفهم أدائها المالي وضمان استدامتها، حيث تلعب دورًا حاسمًا في جمع، تحليل، وتقديم المعلومات المالية الضرورية لاتخاذ القرارات الاستراتيجية، ومن خلال المحاسبة المالية، يمكن للشركات تقييم ربحيتها، مراقبة تدفقاتها النقدية، والامتثال للمتطلبات القانونية، وفي هذا المقال، سنستعرض مبادئ المحاسبة المالية، أهميتها في عالم الأعمال، وأحدث الاتجاهات التي تؤثر على هذا المجال الحيوي.
ما هي المحاسبة المالية؟
تعَد المحاسبة المالية أول وأهم فروع المحاسبة التي ظهرت، وتشكل الأساس الذي تنبثق منه جميع الفروع المحاسبية الأخرى، وتُعني بتحليل وتسجيل وتبويب وتصنيف العمليات المالية التي تحدث داخل الشركة خلال فترة معينة، وتعاملاتها مع المؤسسات الأخرى، كما تقوم بإعداد القوائم المالية وفق معايير القياس المحاسبي المعتمدة، بما يتوافق مع متطلبات المحاسبة بشكل عام.
وتهدف التقارير المالية الناتجة عن المحاسبة المالية إلى توفير معلومات دقيقة حول أداء الشركة المالي ومركزها المالي، مما يساعد في حماية أصول الشركة وتقديم خدمات قياس الربحية وتحديد الوحدات الاقتصادية، وتعتمد المحاسبة المالية على المبادئ المحاسبية المتعارف عليها لضمان تنفيذ الدورة المحاسبية بكفاءة وتحقيق الأهداف المرجوة منها، مما يسهم في اتخاذ قرارات مالية مستنيرة ويعزز الشفافية والمصداقية في التقارير المالية.
اعرف أكثر حول: مجمل الربح والفرق بينه وبين صافي الربح
مبادئ وأساسيات المحاسبة المالية
تتبع المحاسبة مجموعة من القواعد والإرشادات التي يجب الالتزام بها عند إعداد التقارير المالية، حيث يُطلب من الشركات تقديم بياناتها المالية بانتظام وفقًا للمبادئ الأساسية والمعترف بها في مجال المحاسبة، أنا عن المبادئ المحاسبية الأساسية في المحاسبة المالية فتتضمن الآتي:
1- مبدأ التكلفة التاريخية
والمقصود، أنه يتم تسجيل الأصول في الدفاتر المحاسبية بالقيمة النقدية التي دُفعت للحصول عليها، وهذه القيمة تظل ثابتة وغير قابلة للتعديل بمرور الوقت.
2- مبدأ تحقيق الإيرادات
يعتمد هذا المبدأ على تسجيل الإيرادات في الدفاتر المحاسبية عند تحققها، أي عند تقديم الخدمة أو بيع المنتج بغض النظر عن توقيت استلام النقد، كما يتم تسجيل المصروفات عند تكبدها، بغض النظر عن توقيت الدفع.
3- مبدأ الحيطة والحذر
يدعو هذا المبدأ إلى الاعتراف بالخسائر المحتملة فوراً وتسجيلها، في حين يجب تسجيل الأرباح عند التأكد منها فقط، وذلك للحفاظ على مصداقية التقارير المالية.
4- مبدأ الشفافية
يتطلب هذا المبدأ الكشف عن جميع المعلومات المالية ذات الصلة بالشركة خلال فترة زمنية محددة، لضمان وضوح وشفافية البيانات المالية المقدمة لأصحاب المصلحة.
اطلع أيضاً على: محاسبة المبيعات
5- مبدأ الاستمرارية
يفترض هذا المبدأ أن الشركة ستواصل عملياتها في المستقبل المنظور، مما يعني أنها ستتمكن من سداد التزاماتها المالية وتحقيق أهدافها التجارية دون التعرض للإفلاس أو التصفية.
6- مبدأ الوحدة النقدية
يتم قياس الأنشطة الاقتصادية للشركة بوحدة نقدية محددة، مما يسهل عملية تسجيل وتقييم المعاملات المالية.
7- مبدأ المطابقة
يتطلب هذا المبدأ مطابقة الإيرادات المتحققة مع المصروفات المرتبطة بها في نفس الفترة الزمنية، لضمان تحديد الربح أو الخسارة بدقة.
8- مبدأ الفترة المحاسبية
يقوم هذا المبدأ بتقسيم الأنشطة التجارية للشركة إلى فترات زمنية محددة (مثل ربع سنوية أو سنوية) لتسهيل عملية إعداد التقارير المالية وتحليل الأداء المالي.
اقرأ أيضاً عن: المحاسبة الالكترونية
ما أهمية وأهداف المحاسبة المالية؟
تعد المحاسبة المالية الأساس الذي يرتكز عليه أي نظام محاسبي، وتشكل العنصر الحيوي في هيكلة المحاسبة العامة، فهي ليست فقط الأداة الرئيسية لتحليل الأداء المالي للشركة، بل تسهم أيضًا في اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتنبؤ بالمستقبل المالي، وهذه بعض النقاط التي تبرز أهمية وتعريف المحاسبة المالية واهدافها:
- تحليل الفترات المحاسبية الماضية: تساعد المحاسبة المالية في معرفة ما تم تحقيقه في الشركة خلال الفترات السابقة، مما يتيح تحليل الوضع المالي الحالي والتنبؤ بالاتجاهات المستقبلية.
- إصدار التقارير والقوائم المالية: إعداد التقارير المالية والقوائم التي تعكس الأداء المالي بدقة وشفافية.
- تقدير الربح والخسارة: تساعد في حساب الأرباح والخسائر الناتجة عن النشاط الرئيسي للمؤسسة، مما يوفر رؤية واضحة عن الكفاءة المالية.
- توقع المدى الاستثماري: تسهم في توقع الاحتياجات الاستثمارية المستقبلية وتحديد المعوقات المحتملة، لتحقيق التخطيط الاستراتيجي.
- صناعة القرارات المالية: توفر بيانات دقيقة وموثوقة تستخدم لاتخاذ قرارات مالية محسوبة وتجنب المخاطر المالية غير المدروسة.
- تقدير السيولة والأصول: تساعد في تقييم سيولة الشركة والأصول غير الثابتة، لدعم الإدارة في تخطيط السيولة النقدية.
- معرفة الأصول والخصوم: مقارنة أصول الشركة بخصومها، للمساعدة في تقييم الوضع المالي العام.
- تحديد مصادر الأموال: تساعد في تحديد مصادر الأموال والأرباح، ومعرفة نسبة الأرباح الناتجة عن النشاط الأساسي.
- توزيع الأرباح: تساهم في توزيع الأرباح بشكل عادل بين مجلس الإدارة والمساهمين.
- تسجيل وتبويب المعاملات: تضمن تسجيل وتبويب وتلخيص المعاملات المالية بصورة يومية، مما يتيح الرجوع إليها بسهولة عند الحاجة.
- نقل المعلومات: توفر المعلومات المالية اللازمة لمتخذي القرار، سواء داخل الشركة أو خارجها، لفهم الأداء المالي واتخاذ قرارات مستنيرة.
- فهم المشكلات المالية: تساعد في فهم أسباب الأزمات المالية بشكل حيادي استنادًا إلى بيانات دقيقة وغير منحازة، للمساهمة في حل المشكلات المالية بشكل فعال.
تعرف على: المحاسبة في التجارة الإلكترونية
من يحتاج المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية توفر معلومات حيوية تساعد في رسم صورة شاملة عن الأداء المالي للشركة، وهذه المعلومات ليست مفيدة فقط للمحترفين الماليين، بل تتعدى ذلك لتشمل مجموعة واسعة من الأطراف ذات الصلة، مما يجعلها أداة لا غنى عنها في اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتشغيلية، ومن خلال تقديم معلومات دقيقة وموثوقة، تساهم المحاسبة المالية في تعزيز الشفافية والثقة بين الشركة وأصحاب المصلحة المختلفين.
المديرون
حتى المديرون غير الماليين يعتمدون على المعلومات المالية لفهم الأداء العام للشركة، حيث تساعدهم التقارير المالية في التخطيط الاستراتيجي، إدارة الموارد، واتخاذ قرارات تشغيلية مستنيرة، فعلى سبيل المثال، يمكن للمديرين استخدام البيانات المالية لتحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين أو للتوسع في الأسواق الجديدة.
المستثمرون
يعتمد المستثمرون على القوائم المالية لتقييم ربحية الشركة واستدامتها المالية، حيث تساعدهم هذه المعلومات في اتخاذ قرارات استثمارية، مثل شراء أو بيع الأسهم. فهم يحتاجون إلى معرفة عائد الاستثمار ومدى استقرار الشركة المالي على المدى الطويل.
الدائنون
يشمل الدائنون البنوك والمؤسسات المالية التي تقدم قروضًا للشركة، ويعتمد هؤلاء على التقارير المالية لتقييم قدرة الشركة على سداد الديون، والتي تساعدهم هذه المعلومات المالية أيضاً في تحديد المخاطر المرتبطة بإقراض الأموال للشركة.
الجهات الرقابية
تحتاج الجهات الرقابية والحكومية إلى القوائم المالية لضمان التزام الشركة باللوائح والمعايير المحاسبية، حيث تساعد هذه التقارير في تقييم مدى الامتثال القانوني والضريبي للشركة.
الموظفون
يهتم الموظفون بالمعلومات المالية لأن أداء الشركة يؤثر بشكل مباشر على استقرار وظائفهم وأمانهم الوظيفي، كما توفر القوائم المالية صورة عن الصحة المالية للشركة، مما يمكنهم من تقييم مدى قدرتها على النمو ودفع الرواتب والمزايا.
الموردون والعملاء
يحتاج الموردون إلى الاطمئنان على قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية تجاههم، بينما يهتم العملاء بضمان استمرارية الشركة في تقديم المنتجات أو الخدمات المطلوبة.
يمكنك الاطلاع كذلك على: أفضل برنامج محاسبة مجاني 2024
ما الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية؟
المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية تكملان بعضهما البعض، حيث تركز كل منهما على جوانب مختلفة من إدارة الشركة وتلبية احتياجات مختلفة للمستخدمين المختلفين، وبشكل عام، تعتبر المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية اثنتان من فروع المحاسبة التي تختلف في الغرض والتوجه الأساسي، ويجب ملاحظة أن هناك تداخلًا بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية في بعض الجوانب، حيث يمكن استخدام بعض المعلومات المالية لأغراض الإدارة الداخلية والعكس بالعكس، ومع ذلك، يتم التركيز الأساسي والأهداف المختلفة في كل فرع منهما.
أولاً: المحاسبة المالية
تركز المحاسبة المالية على توفير معلومات مالية دقيقة وشاملة للأطراف الخارجية مثل المستثمرين، الدائنين، الجهات الحكومية، والمساهمين، وتتمثل مهامها الرئيسية في إعداد القوائم المالية مثل قائمة الدخل، الميزانية العمومية، وقائمة التدفقات النقدية، وتعمل المحاسبة المالية وفقًا لمبادئ محاسبية متعارف عليها، وتلتزم بمعايير المحاسبة الدولية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، لضمان الشفافية والموثوقية في التقارير المالية.
ثانياً: المحاسبة الإدارية
أما المحاسبة الإدارية، فتركز على تقديم معلومات تفصيلية ودقيقة للإدارة الداخلية للشركة بهدف مساعدتها في التخطيط، التنظيم، واتخاذ القرارات الاستراتيجية، وتختلف المحاسبة الإدارية في طبيعتها عن المحاسبة المالية بأنها غير ملزمة باتباع معايير محاسبية محددة، بل تهدف إلى تلبية احتياجات الإدارة من خلال تقارير مخصصة وتحليلات تفصيلية، وتتمثل أهدافها في:
- دعم اتخاذ القرارات: تقدم تقارير مفصلة تساعد الإدارة في اتخاذ قرارات مستنيرة تتعلق بالإنتاج، التسعير، التكلفة، والتمويل.
- التخطيط والرقابة: تساعد في وضع الخطط المستقبلية ومراقبة الأداء لتحقيق الأهداف الاستراتيجية للشركة.
- تحليل التكاليف والأداء: تركز على تحليل تكاليف التشغيل والأداء الداخلي للشركة بهدف تحسين الكفاءة وتقليل النفقات.
الفروقات الأساسية
- الجمهور المستهدف: المحاسبة المالية تستهدف الأطراف الخارجية، بينما المحاسبة الإدارية تخدم الإدارة الداخلية.
- الالتزام بالمعايير: المحاسبة المالية تلتزم بمعايير محاسبية محددة، في حين أن المحاسبة الإدارية مرنة وتتكيف مع احتياجات الإدارة.
- نوع التقارير: تقارير المحاسبة المالية تُصدر دورياً وتعكس الأداء العام، بينما تقارير المحاسبة الإدارية تكون مخصصة وفورية لتلبية متطلبات الإدارة.
تستطيع القراءة كذلك عن: افضل برنامج محاسبة للمحلات التجارية
كيف يتم تقسيم المحاسبة المالية؟
تنقسم المحاسبة المالية إلى نوعين رئيسيين بناءً على الأساس المستخدم في تسجيل العمليات المالية: الأساس النقدي وأساس الاستحقاق، ويهدف كلا النوعين إلى تقديم صورة دقيقة عن المركز المالي للشركة، وتحديد الربح والخسارة، والتدفقات النقدية، والتغيرات في حقوق المساهمين خلال فترة زمنية محددة، وكل نوع من المحاسبة المالية له خصائصه وشروطه الخاصة، وهما كما يلي:
أولاً: المحاسبة النقدية
توفر هذه الطريقة صورة فورية عن التدفقات النقدية للشركة، مما يجعلها مفيدة في إدارة السيولة النقدية اليومية، ومع ذلك، قد لا تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة إذا كانت هناك معاملات كبيرة لم يتم تسويتها بعد.
خصائص المحاسبة النقدية
- تعتمد على تسجيل المعاملات المالية عند استلام النقد أو دفعه.
- تسجل الإيرادات فقط عند استلام النقد والمصروفات عند دفع النقد.
شروط المحاسبة النقدية
- تتجاهل الأحداث الاقتصادية التي لا تتضمن تدفقات نقدية مباشرة.
- تستخدم غالبًا في المؤسسات الصغيرة التي لا تتعامل مع حجم كبير من المعاملات المالية.
استخدامات المحاسبة النقدية
تستخدم من قبل خدمة الإيرادات الداخلية في الشركة أو المؤسسة لتبسيط العمليات المالية وتوفير صورة واضحة عن النقد المتاح.
ثانياً: محاسبة الاستحقاق
توفر هذه الطريقة صورة أكثر شمولية ودقة عن الأداء المالي للشركة لأنها تأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات والمصروفات المستحقة، مما يساعد في تقديم تقارير مالية دقيقة تعكس الوضع المالي الفعلي للشركة، وتستخدم هذه الطريقة بشكل واسع من قبل الشركات الكبيرة والمتداولة علنًا لأنها تعطي صورة أوضح عن الأداء المالي المستقبلي والمتوقع.
خصائص محاسبة الاستحقاق
- تشمل جميع أنشطة التشغيل داخل الشركة، بغض النظر عن التدفقات النقدية الفعلية.
- تسجل الإيرادات عند تحققها والمصروفات عند تكبدها، بغض النظر عن توقيت استلام النقد أو دفعه.
شروط محاسبة الاستحقاق
- تتطلب تسجيل كافة المعاملات، بما في ذلك تلك التي لا تنطوي على تدفقات نقدية فورية.
- تستخدم على نطاق واسع من قبل الشركات المتداولة علنًا نظرًا لاهتمام السوق والمستثمرين.
استخدامات محاسبة الاستحقاق
تنقسم إلى قسمين رئيسيين:
- الحسابات الدائنة: تتعلق بتراكم الأموال التي تدين بها الشركة للبائعين حتى يتم تسويتها، وتعرف بحسابات مستحقة الدفع.
- الحسابات المدينة: تشمل الأموال التي يدين بها العملاء للشركة، وتعرف بمستحقات العملاء.
اقرأ كذلك عن: حساب نسبة الربح
لماذا البدر للمحاسبات المالية؟
في عالم المحاسبة، لا يمكن الفصل بين أنواع المحاسبة أو تجاهل أي من المبادئ الأساسية، ولذلك، نقدم لكم برنامج محاسبي البدر؛ الحل المتكامل الذي يلبي جميع احتياجاتكم المحاسبية، فمهما كانت متطلبات نشاطك أو أهدافك، يتيح لك “البدر” إدارة حساباتك بكفاءة وفعالية، وتستطيع الآن إنشاء الحساب التجريبي المجاني الخاص بك، وتأكد من توافق النظام مع احتياجاتك بأفضل جودة وبأسعار تنافسية، واكتشف كيف يمكن لبرنامج البدر أن يسهم في تحقيق أهدافك المالية وإدارة نشاطك بسلاسة.
وفي الختام، تعد المحاسبة المالية أداة محورية لضمان الشفافية والدقة في إدارة الموارد المالية للشركة، ومن خلال الالتزام بالمبادئ المحاسبية المعترف بها، تقدم المحاسبة المالية تقارير موثوقة تساهم في اتخاذ قرارات مستنيرة وتدعم النمو المستدام للشركة، بالإضافة إلى ذلك، فإن فهم الفروقات بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية يعزز من كفاءة الإدارة في التخطيط والتحكم بالعمليات الداخلية.
