تعتبر المحاسبة المالية أحد الأعمدة الأساسية في عالم الأعمال، حيث تلعب دورًا حيويًا في توفير صورة دقيقة وشاملة عن الوضع المالي للشركة، ومن خلال تسجيل وتحليل المعاملات المالية، تساعد المحاسبة المالية الشركات على تقييم أدائها المالي واتخاذ القرارات الاستراتيجية، فالقوائم المالية الناتجة من هذه العملية تمثل أداة لا غنى عنها للمستثمرين، الدائنين، والإدارة، حيث توفر لهم البيانات الضرورية لفهم الصحة المالية للشركة ومستقبلها.
ما هي المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية تعد من أولى فروع المحاسبة التي ظهرت، وتشكل الأساس الذي تنبثق منه باقي الفروع المحاسبية، وتهدف المحاسبة المالية إلى تحليل وتسجيل وتصنيف العمليات المالية التي تقوم بها الشركة خلال فترة محاسبية محددة، سواء كانت تلك العمليات مع مؤسسات أخرى أو داخلية، كما تشمل إعداد القوائم المالية بما يتوافق مع معايير القياس المحاسبي المعترف بها، وبطريقة تناسب الممارسات المحاسبية العامة.
وتهدف التقارير المالية التي تصدرها المحاسبة المالية إلى تقديم معلومات مالية حول أداء الشركة ونتائج أعمالها ومركزها المالي، كما تلعب دورًا حيويًا في حماية أصول الشركة، وتقديم خدمات تتعلق بقياس الأرباح وتحديد الوحدات الاقتصادية، وتستخدم المحاسبة المالية المبادئ المحاسبية المتعارف عليها لضمان تنفيذ الدورة المحاسبية وتحقيق الأهداف والوظائف المتوقعة منها.
اعرف أكثر حول: مجمل الربح والفرق بينه وبين صافي الربح
مبادئ وأساسيات المحاسبة المالية
تتبع المحاسبة مجموعة من القواعد والإرشادات التي يجب الالتزام بها عند إعداد التقارير المالية، حيث يُطلب من الشركات تقديم بياناتها المالية بانتظام وفقًا للمبادئ الأساسية والمعترف بها في مجال المحاسبة، أنا عن المبادئ المحاسبية الأساسية في المحاسبة المالية فتتضمن الآتي:
1- مبدأ التكلفة التاريخية
والمقصود، أنه يتم تسجيل الأصول في الدفاتر المحاسبية بالقيمة النقدية التي دُفعت للحصول عليها، وهذه القيمة تظل ثابتة وغير قابلة للتعديل بمرور الوقت.
2- مبدأ تحقيق الإيرادات
يعتمد هذا المبدأ على تسجيل الإيرادات في الدفاتر المحاسبية عند تحققها، أي عند تقديم الخدمة أو بيع المنتج بغض النظر عن توقيت استلام النقد، كما يتم تسجيل المصروفات عند تكبدها، بغض النظر عن توقيت الدفع.
3- مبدأ الحيطة والحذر
يدعو هذا المبدأ إلى الاعتراف بالخسائر المحتملة فوراً وتسجيلها، في حين يجب تسجيل الأرباح عند التأكد منها فقط، وذلك للحفاظ على مصداقية التقارير المالية.
4- مبدأ الشفافية
يتطلب هذا المبدأ الكشف عن جميع المعلومات المالية ذات الصلة بالشركة خلال فترة زمنية محددة، لضمان وضوح وشفافية البيانات المالية المقدمة لأصحاب المصلحة.
اطلع أيضاً على: محاسبة المبيعات
5- مبدأ الاستمرارية
يفترض هذا المبدأ أن الشركة ستواصل عملياتها في المستقبل المنظور، مما يعني أنها ستتمكن من سداد التزاماتها المالية وتحقيق أهدافها التجارية دون التعرض للإفلاس أو التصفية.
6- مبدأ الوحدة النقدية
يتم قياس الأنشطة الاقتصادية للشركة بوحدة نقدية محددة، مما يسهل عملية تسجيل وتقييم المعاملات المالية.
7- مبدأ المطابقة
يتطلب هذا المبدأ مطابقة الإيرادات المتحققة مع المصروفات المرتبطة بها في نفس الفترة الزمنية، لضمان تحديد الربح أو الخسارة بدقة.
8- مبدأ الفترة المحاسبية
يقوم هذا المبدأ بتقسيم الأنشطة التجارية للشركة إلى فترات زمنية محددة (مثل ربع سنوية أو سنوية) لتسهيل عملية إعداد التقارير المالية وتحليل الأداء المالي.
اقرأ أيضاً عن: المحاسبة الالكترونية
ما أهمية وأهداف المحاسبة المالية؟
- توفير المعلومات المالية: وهذه المعلومات تعتبر أساسية لأصحاب المصلحة، مثل المستثمرين، الدائنين، والإدارة، لاتخاذ قرارات مستنيرة.
- تحديد المركز المالي: من خلال إعداد القوائم المالية مثل الميزانية العمومية، قائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وهذه القوائم تظهر أصول الشركة، التزاماتها، وحقوق الملكية.
- مساعدة الإدارة في التخطيط والرقابة: توفر التقارير المالية أدوات للإدارة لتقييم الأداء المالي، تحديد الاتجاهات، واتخاذ القرارات الإستراتيجية، ومراقبة النفقات وإدارة الموارد.
- الامتثال القانوني والضريبي: المحاسبة المالية تساعد على إعداد التقارير المالية الدورية في تقديم الإقرارات الضريبية والتقارير التنظيمية بانتظام.
- تقييم الأداء: على مدار فترات زمنية مختلفة، مما يساعد في تحليل النمو وتحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين.
- توفير معلومات: تهدف المحاسبة المالية إلى تقديم معلومات مالية موثوقة لمستخدمي القوائم المالية، مثل المستثمرين والدائنين، لتمكينهم من اتخاذ قرارات استثمارية وتمويلية مستنيرة.
- تحديد الربحية: تسعى المحاسبة المالية إلى تحديد الربح أو الخسارة الناتجة عن أنشطة الشركة خلال فترة زمنية محددة، من خلال تحليل الإيرادات والمصروفات.
- قياس الأداء المالي: تهدف إلى قياس الأداء المالي للشركة عبر فترات زمنية محددة، مما يساعد في مقارنة الأداء المالي عبر السنوات وتحديد التغيرات والتوجهات.
- ضمان الشفافية والمصداقية: تركز المحاسبة المالية على تقديم تقارير مالية تعكس الواقع المالي للشركة بشفافية ومصداقية، مما يعزز ثقة المستثمرين وأصحاب المصلحة في الشركة.
- المساعدة في التخطيط المالي: توفر المعلومات المالية التي تساعد الإدارة في وضع خطط مالية مستقبلية، وتحديد الأهداف المالية والاستراتيجيات المناسبة لتحقيقها.
- تسهيل التمويل: تساعد القوائم المالية الدقيقة في تحسين فرص الشركة في الحصول على تمويل من البنوك والمؤسسات المالية، فالقوائم المالية تعكس القوة والاستقرار المالي للشركة.
تعرف على: المحاسبة في التجارة الإلكترونية
من يحتاج المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية توفر معلومات حيوية تساعد في رسم صورة شاملة عن الأداء المالي للشركة، وهذه المعلومات ليست مفيدة فقط للمحترفين الماليين، بل تتعدى ذلك لتشمل مجموعة واسعة من الأطراف ذات الصلة، مما يجعلها أداة لا غنى عنها في اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتشغيلية، ومن خلال تقديم معلومات دقيقة وموثوقة، تساهم المحاسبة المالية في تعزيز الشفافية والثقة بين الشركة وأصحاب المصلحة المختلفين.
المديرون
حتى المديرون غير الماليين يعتمدون على المعلومات المالية لفهم الأداء العام للشركة، حيث تساعدهم التقارير المالية في التخطيط الاستراتيجي، إدارة الموارد، واتخاذ قرارات تشغيلية مستنيرة، فعلى سبيل المثال، يمكن للمديرين استخدام البيانات المالية لتحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين أو للتوسع في الأسواق الجديدة.
المستثمرون
يعتمد المستثمرون على القوائم المالية لتقييم ربحية الشركة واستدامتها المالية، حيث تساعدهم هذه المعلومات في اتخاذ قرارات استثمارية، مثل شراء أو بيع الأسهم. فهم يحتاجون إلى معرفة عائد الاستثمار ومدى استقرار الشركة المالي على المدى الطويل.
الدائنون
يشمل الدائنون البنوك والمؤسسات المالية التي تقدم قروضًا للشركة، ويعتمد هؤلاء على التقارير المالية لتقييم قدرة الشركة على سداد الديون، والتي تساعدهم هذه المعلومات المالية أيضاً في تحديد المخاطر المرتبطة بإقراض الأموال للشركة.
الجهات الرقابية
تحتاج الجهات الرقابية والحكومية إلى القوائم المالية لضمان التزام الشركة باللوائح والمعايير المحاسبية، حيث تساعد هذه التقارير في تقييم مدى الامتثال القانوني والضريبي للشركة.
الموظفون
يهتم الموظفون بالمعلومات المالية لأن أداء الشركة يؤثر بشكل مباشر على استقرار وظائفهم وأمانهم الوظيفي، كما توفر القوائم المالية صورة عن الصحة المالية للشركة، مما يمكنهم من تقييم مدى قدرتها على النمو ودفع الرواتب والمزايا.
الموردون والعملاء
يحتاج الموردون إلى الاطمئنان على قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية تجاههم، بينما يهتم العملاء بضمان استمرارية الشركة في تقديم المنتجات أو الخدمات المطلوبة.
يمكنك الاطلاع كذلك على: أفضل برنامج محاسبة مجاني 2024
ما الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية؟
المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية تكملان بعضهما البعض، حيث تركز كل منهما على جوانب مختلفة من إدارة الشركة وتلبية احتياجات مختلفة للمستخدمين المختلفين، وبشكل عام، تعتبر المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية اثنتان من فروع المحاسبة التي تختلف في الغرض والتوجه الأساسي، ويجب ملاحظة أن هناك تداخلًا بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية في بعض الجوانب، حيث يمكن استخدام بعض المعلومات المالية لأغراض الإدارة الداخلية والعكس بالعكس، ومع ذلك، يتم التركيز الأساسي والأهداف المختلفة في كل فرع منهما.
أولاً: الغرض
المحاسبة المالية: تركز على تسجيل وتقديم المعلومات المالية للاستخدام الخارجي، مثل المساهمين والمستثمرين والمؤسسات المالية والجهات التنظيمية، وتهدف إلى توفير صورة دقيقة وموثوقة عن الأداء المالي للشركة وموقفها المالي.
المحاسبة الإدارية: تركز على توفير المعلومات المالية وغير المالية للإدارة الداخلية للشركة لاتخاذ القرارات الإدارية الاستراتيجية والتكتيكية، والهدف من ذلك دعم عملية التخطيط والتحكم واتخاذ القرارات الداخلية.
ثانياً: المستخدمين المستهدفين
المحاسبة المالية: تستهدف المستخدمين الخارجيين للشركة، مثل المساهمين والمستثمرين والبنوك والمؤسسات المالية والجهات التنظيمية، أما بالنسبة للمحاسبة الإدارية، فهي تستهدف المستخدمين الداخليين للشركة، مثل المديرين والقادة التنفيذيين والموظفين الذين يشاركون في عمليات الإدارة واتخاذ القرارات.
ثالثاً: التوجه
المحاسبة المالية: تركز على الالتزام بمعايير المحاسبة المالية المعترف بها عالمياً، مثل المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)، وتهدف إلى توفير صورة صحيحة وعادلة للأداء المالي.
المحاسبة الإدارية: يكون التوجه فيها على تلبية احتياجات الإدارة الداخلية للشركة، ويمكن أن تتبع أنظمة ومعايير محاسبية داخلية تتناسب مع احتياجات الشركة.
رابعاً: التركيز على المعلومات
المحاسبة المالية: تركز بشكل رئيسي على المعلومات المالية المتعلقة بالتدفقات النقدية والأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر.
المحاسبة الإدارية: يكون التركيز هنا على المعلومات المالية وغير المالية، مثل تكاليف الإنتاج والمبيعات والأرباح والخسائر والأداء العملياتي والمؤشرات الرئيسية للأداء (KPIs).
تستطيع القراءة كذلك عن: افضل برنامج محاسبة للمحلات التجارية
كيف يتم تقسيم المحاسبة المالية؟
تنقسم المحاسبة المالية إلى نوعين رئيسيين بناءً على الأساس المستخدم في تسجيل العمليات المالية: الأساس النقدي وأساس الاستحقاق، ويهدف كلا النوعين إلى تقديم صورة دقيقة عن المركز المالي للشركة، وتحديد الربح والخسارة، والتدفقات النقدية، والتغيرات في حقوق المساهمين خلال فترة زمنية محددة، وكل نوع من المحاسبة المالية له خصائصه وشروطه الخاصة، وهما كما يلي:
أولاً: المحاسبة النقدية
توفر هذه الطريقة صورة فورية عن التدفقات النقدية للشركة، مما يجعلها مفيدة في إدارة السيولة النقدية اليومية، ومع ذلك، قد لا تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة إذا كانت هناك معاملات كبيرة لم يتم تسويتها بعد.
خصائص المحاسبة النقدية
- تعتمد على تسجيل المعاملات المالية عند استلام النقد أو دفعه.
- تسجل الإيرادات فقط عند استلام النقد والمصروفات عند دفع النقد.
شروط المحاسبة النقدية
- تتجاهل الأحداث الاقتصادية التي لا تتضمن تدفقات نقدية مباشرة.
- تستخدم غالبًا في المؤسسات الصغيرة التي لا تتعامل مع حجم كبير من المعاملات المالية.
استخدامات المحاسبة النقدية
تستخدم من قبل خدمة الإيرادات الداخلية في الشركة أو المؤسسة لتبسيط العمليات المالية وتوفير صورة واضحة عن النقد المتاح.
ثانياً: محاسبة الاستحقاق
توفر هذه الطريقة صورة أكثر شمولية ودقة عن الأداء المالي للشركة لأنها تأخذ في الاعتبار جميع الإيرادات والمصروفات المستحقة، مما يساعد في تقديم تقارير مالية دقيقة تعكس الوضع المالي الفعلي للشركة، وتستخدم هذه الطريقة بشكل واسع من قبل الشركات الكبيرة والمتداولة علنًا لأنها تعطي صورة أوضح عن الأداء المالي المستقبلي والمتوقع.
خصائص محاسبة الاستحقاق
- تشمل جميع أنشطة التشغيل داخل الشركة، بغض النظر عن التدفقات النقدية الفعلية.
- تسجل الإيرادات عند تحققها والمصروفات عند تكبدها، بغض النظر عن توقيت استلام النقد أو دفعه.
شروط محاسبة الاستحقاق
- تتطلب تسجيل كافة المعاملات، بما في ذلك تلك التي لا تنطوي على تدفقات نقدية فورية.
- تستخدم على نطاق واسع من قبل الشركات المتداولة علنًا نظرًا لاهتمام السوق والمستثمرين.
استخدامات محاسبة الاستحقاق
تنقسم إلى قسمين رئيسيين:
- الحسابات الدائنة: تتعلق بتراكم الأموال التي تدين بها الشركة للبائعين حتى يتم تسويتها، وتعرف بحسابات مستحقة الدفع.
- الحسابات المدينة: تشمل الأموال التي يدين بها العملاء للشركة، وتعرف بمستحقات العملاء.
اقرأ كذلك عن: حساب نسبة الربح
لماذا البدر للمحاسبات المالية؟
في عالم المحاسبة، لا يمكن الفصل بين أنواع المحاسبة أو تجاهل أي من المبادئ الأساسية، ولذلك، نقدم لكم برنامج محاسبي البدر؛ الحل المتكامل الذي يلبي جميع احتياجاتكم المحاسبية، فمهما كانت متطلبات نشاطك أو أهدافك، يتيح لك “البدر” إدارة حساباتك بكفاءة وفعالية، وتستطيع الآن إنشاء الحساب التجريبي المجاني الخاص بك، وتأكد من توافق النظام مع احتياجاتك بأفضل جودة وبأسعار تنافسية، واكتشف كيف يمكن لبرنامج البدر أن يسهم في تحقيق أهدافك المالية وإدارة نشاطك بسلاسة.
وفي الختام، تعد المحاسبة المالية أداة محورية لضمان الشفافية والدقة في إدارة الموارد المالية للشركة، ومن خلال الالتزام بالمبادئ المحاسبية المعترف بها، تقدم المحاسبة المالية تقارير موثوقة تساهم في اتخاذ قرارات مستنيرة وتدعم النمو المستدام للشركة، بالإضافة إلى ذلك، فإن فهم الفروقات بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية يعزز من كفاءة الإدارة في التخطيط والتحكم بالعمليات الداخلية.
