هل قرأت عن أنواع المصروفات؟ في عالم الأعمال، تعتبر إدارة المصروفات جزءاً حيوياً من العملية الاقتصادية والمالية لأي منظمة أو شركة، وتتنوع المصروفات بين مجموعة متنوعة من الأنواع، وكل نوع له طبيعته الخاصة وطريقة مراقبته الخاصة أيضاً، وفي هذا المقال نوضح أنواع المصروفات وأهمية تحديدها ومراقبتها، والفرق بينها وبين الإيرادات، وكيف يساعدك برنامج البدر في إدارة المصروفات بفعالية.
أنواع المصروفات في المحاسبة
بالنسبة إلى أنواع المصروفات، تتنوع المصروفات في الشركات ومستحقات الدفع للمؤسسات عبر قنوات دفع متعددة، تشمل الفوترة الإلكترونية والورقية، والشيكات، والتحويلات البنكية، وتنقسم أنواع المصروفات إلى نوعين رئيسيين: الإيرادية والرأسمالية، ويتفرع كل نوع منهما إلى عدة أنواع فرعية، ولا يلزم أن تتوافر كل هذه الأنواع في النظام المحاسبي لكل مؤسسة، إذ تتفاوت بحسب نوع الشركة وطبيعة نشاطها، وهذه أبرز أنواع المصروفات:
تعرف على: تكلفة البضاعة المباعة وكيف يمكن حسابها
أولاً: المصروفات الرأسمالية
المصروفات الرأسمالية (CapEx) من أنواع المصروفات، وهي الأموال التي تُنفق لتحقيق منافع طويلة الأجل تتجاوز السنة المالية الحالية، وتركز هذه المصروفات على تطوير الأصول الثابتة للشركة، مثل شراء معدات جديدة، أو تحسين الأصول الحالية، أو توسعة المنشآت، مما يعزز القدرة الإنتاجية للشركة على المدى البعيد، وتختلف المصروفات الرأسمالية عن المصروفات الإيرادية، التي تُنفق لتحقيق منافع فورية ضمن دورة محاسبية واحدة، ومن أبرز الأمثلة عليها:
1- مصروفات التحسين
تشمل هذه المصروفات تلك التي تُنفق لزيادة كفاءة الأصول الموجودة، مثل تحسين معدات الإنتاج لزيادة الكفاءة وتقليل تكاليف التشغيل، وأبرز مثال على ذلك هو استبدال جزء من الماكينة بآخر أكثر تطوراً وكفاءة.
2- مصروفات الإضافة
تشير إلى الاستثمارات الجديدة في رأس المال، مثل شراء أصول ثابتة جديدة لتوسيع طاقة الشركة الإنتاجية، وهذا النوع من المصروفات يسهم في زيادة القدرة الإنتاجية للشركة من خلال توسعة المنشآت أو شراء معدات إضافية.
3- مصروفات الإحلال
وهي مصروفات يتم فيها استبدال شيء بشيء آخر، والغرض من ذلك، هو تحقيق زيادة أكبر في السعة الإنتاجية، فقد يتم استبدال أصل بجزء آخر، على سبيل المثال: أن يتم تغيير الإطارات، وفي هذا مساهمة في تحقيق زيادة في طاقة الإنتاج.
اقرأ أيضاً عن: نظام المصروفات مع برنامج البدر
ثانياً: المصروفات الإيرادية
المصروفات الإيرادية Revenue Expenses من أبرز أنواع المصروفات، وهي النفقات التي تخصص للحصول على خدمات أو مواد ضرورية لتحقيق منافع فورية ضمن دورة محاسبية واحدة، وتساهم هذه المصروفات بشكل مباشر في عمليات الشركة اليومية، بما في ذلك الإنتاج، والبيع، والتوزيع، والإدارة.
وتعد المصروفات الإيرادية باعتبارها من أنواع المصروفات الهامة أساسية لضمان استمرار نشاط الشركة بكفاءة، كما تتسم هذه المصروفات بالتنوع نظراً لتعدد الأنشطة التي تدعمها، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر، ومن المهم أن نلاحظ أن هذه المصروفات قد تختلف بين المنشآت تبعاً لطبيعة نشاطها والعمليات الأساسية التي تجريها.
1- مصروفات الشراء (Purchase Expenses)
تشمل مصروفات الشراء النفقات الثانوية المرتبطة بعملية شراء البضائع، والتي قد تتحملها الشركة بناءً على الاتفاق مع البائع، وتختلف هذه المصروفات حسب شروط التسليم المتفق عليها، على سبيل المثال، إذا تم الاتفاق على تسليم البضائع في موقع المشتري، فلن تتحمل الشركة تكاليف النقل، أما إذا كان التسليم في موقع البائع، فسيتعين على الشركة تحمل تكاليف النقل والمصاريف الأخرى، وتتضمن مصروفات الشراء ما يلي:
- مصروفات الشحن والنقل: تشمل تكاليف نقل البضائع من موقع البائع إلى موقع الشركة.
- مصروفات التأمين: تتعلق بتأمين البضائع المشتراة لحمايتها من المخاطر المحتملة أثناء النقل.
- الرسوم الجمركية: تشمل الرسوم المفروضة على البضائع المستوردة من الخارج.
- عمولة وكلاء الشراء: تشمل الأتعاب المدفوعة للوكلاء الذين يساهمون في عملية الشراء.
- مصروفات أخرى: تشمل أي نفقات إضافية قد تنشأ خلال عملية الشراء.
2- مصروفات البيع
تشمل مصروفات البيع Selling Expenses النفقات الإضافية المرتبطة بعمليات بيع البضائع للعملاء، وتخضع بعض هذه المصروفات للاتفاق بين البائع والمشتري، تمامًا كما هو الحال مع مصروفات الشراء، كما تلعب هذه المصروفات دوراً مهماً في تسهيل عملية البيع وضمان وصول المنتجات إلى العملاء بفعالية وكفاءة، ومن بين مصروفات إدارة المبيعات:
- مصروفات الشحن والنقل والتوزيع: تشمل تكاليف توصيل البضائع إلى العملاء.
- مصروفات الإعلان والدعاية: تشمل التكاليف المتعلقة بترويج المنتجات لجذب العملاء وزيادة المبيعات.
- عمولات خاصة بوكلاء ورجال المبيعات: تشمل المكافآت والعمولات المدفوعة للوكلاء وفريق المبيعات الذين يساهمون في إتمام عمليات البيع.
- مصروفات تتعلق بالتعبئة والتغليف: تشمل تكاليف تغليف المنتجات بشكل مناسب لضمان سلامتها خلال النقل والتسليم.
- مصروفات التأمين على البضاعة: تشمل تكاليف التأمين على البضائع أثناء النقل لحمايتها من الأضرار المحتملة.
3- مصروفات تشغيلية
المصروفات التشغيلية Operating Expenses هي النفقات التي تنفق على عمليات التشغيل والتصنيع لضمان استمرارية الإنتاج، وتشمل هذه المصروفات أجور العاملين في خطوط الإنتاج، وتكاليف الصيانة، والمواد اللازمة للإنتاج، وجميع التكاليف غير المباشرة داخل مكان التصنيع. من بين مصروفات التشغيل:
- مصاريف الصيانة: تشمل تكاليف صيانة المعدات والأدوات والمستلزمات المستخدمة في الإنتاج.
- مصاريف قطع الغيار: تشمل تكلفة شراء قطع الغيار الضرورية لضمان استمرار عمل المعدات بكفاءة.
- مصاريف مهمات التشغيل والمواد: تشمل تكاليف المواد الخام والمستلزمات المستخدمة مباشرة في عمليات الإنتاج.
- أجور العمالة المؤقتة: تشمل أجور العمال المؤقتين الذين يتم توظيفهم لدعم عمليات الإنتاج عند الحاجة.
4- مصروفات إدارية وعمومية
المصروفات الإدارية والعمومية General and Administrative Expenses هي النفقات التي تنفق على العمليات العامة للشركة ولا تخص عملية معينة أو قسم محدد، وتشمل هذه المصروفات الرواتب والأجور المدفوعة للموظفين الإداريين، وتكاليف السفر والتنقلات اللازمة للعمل، وتكاليف الخدمات المحاسبية والاستشارية، وتكاليف التراخيص والتصاريح اللازمة لمزاولة الأنشطة التجارية وتكاليف إيجار المباني والمعدات
كما تشمل فواتير المرافق والخدمات من تكاليف الكهرباء والماء والاتصالات، وتكاليف الوقود اللازم لتشغيل وسائل النقل والمعدات، وتكاليف التأمين على الممتلكات والأصول الثابتة، وتكاليف اللوازم المكتبية والمستلزمات اليومية.
5- مصروفات مالية وتمويلية
المصروفات المالية والتمويلية Financial Expenses هي النفقات المرتبطة بالمعاملات البنكية والاستثمارات المصرفية عندما لا تكون استثمارات الأموال هي النشاط الرئيسي للشركة، وتشمل هذه المصروفات تكاليف الحصول على القروض من البنوك والمؤسسات المالية، والفوائد المدفوعة على القروض المستحقة، والرسوم المدفوعة على الرصيد المدين الأعلى، والتكاليف المترتبة على تأخير سداد القروض، وتكاليف الحصول على تسهيلات ائتمانية بشكل عام.
اطلع أيضاً على: المحاسبة المالية
ثالثاً: المصروفات الإيرادية المؤجلة
على الرغم من أن المصروفات الإيرادية من أنواع المصروفات وتدفع عادة لتحقيق منافع قصيرة الأجل ضمن دورة مالية واحدة، إلا أن هناك نوعًا خاصًا يُعرف بالمصروفات الإيرادية المؤجلة Deferred Revenue Expenses وهو نوع من أنواع أنواع المصروفات، تدفع فيه هذه المبالغ للحصول على خدمات تمتد فائدتها لأكثر من دورة مالية واحدة، وترتبط بشكل مباشر بالإيرادات المحققة على مدار تلك الفترات، وتتميز المصروفات الإيرادية المؤجلة بعدة خصائص:
- استفادة ممتدة: الغرض الأساسي منها هو الحصول على خدمات قصيرة الأجل تستفيد منها الشركة في عدة فترات مالية.
- حجم أكبر: تكون هذه المصروفات أكبر من المصروفات الإيرادية التقليدية نظرًا لاستمرارية تأثيرها.
- ارتباط بالإيرادات: ترتبط هذه المصروفات بحجم الإيرادات المحققة على مدى فترات متعددة.
مصروفات التأسيس (Startup Expenses)
مصروفات التأسيس هي النفقات التي يتكبدها صاحب الشركة خلال مراحل إنشاء الشركة، وتختلف معاملة هذه المصروفات وفقًا للمعايير المحاسبية، حيث يتم اعتبارها مصروفات تخص الفترة بموجب معيار 38 الدولي ومعيار 23 المصري، بينما كانت تُدرج سابقًا تحت المصروفات الإيرادية المؤجلة أو المصروفات الرأسمالية، وتشمل مصروفات التأسيس ما يلي:
- النشر: تُصرف هذه الأموال لتعزيز انتشار العلامة التجارية والترويج لها، حيث تكون هذه الإعلانات كبيرة بما يكفي لتستفيد منها الشركة في عدة دورات مالية.
- التطوير البحثي: يتعلق هذا البند بتطوير وترجمة النتائج البحثية إلى خطط إنتاج جديدة تحسن من أداء الشركة، ويمكن تأجيل بعض الخصائص إلى فترات مستقبلية إذا توفرت الشروط التالية:
- وضوح المنتج أو العملية: يجب أن تكون السلعة أو العملية محددة بشكل واضح ويمكن فصل مصروفاتها عن المصروفات الأخرى.
- جدوى فنية مثبتة: يجب وجود دليل عملي على الجدوى الفنية للمنتج أو العملية التي تم تطويرها.
- القدرة الإنتاجية والتسويقية: يجب أن تكون لدى إدارة الشركة القدرة على إنتاج وتسويق أو استخدام المنتج المطور.
- إثبات سوقي: يجب أن تكون هناك مؤشرات واضحة حول السوق بالنسبة للسلعة المطورة.
- موارد كافية: يجب أن تتوفر لدى الشركة الموارد الكافية لتسويق المنتج المطور، أو أن تكون قادرة على توفيرها.
اعرف أكثر حول: قائمة التدفقات النقدية
أهمية تحديد أنواع المصروفات ومراقبتها
تحديد أنواع المصروفات ومراقبتها من الأمور الحيوية في إدارة أي مؤسسة، حيث يسهم هذا الإجراء في تحقيق الإدارة المالية الفعالة وضمان استخدام الموارد المالية بأكبر قدر من الكفاءة، وفيما يلي بعض الأسباب الرئيسية لأهمية تحديد أنواع المصروفات ومراقبتها:
1- تحسين التخطيط المالي: يساعد تحديد أنواع المصروفات في إعداد ميزانية دقيقة تشمل جميع التكاليف المتوقعة، مما يسهل التخطيط المالي السنوي، كما يوفر الأساس للتنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية، مما يساعد على اتخاذ قرارات مالية مبنية على بيانات دقيقة.
2- التحكم في التكاليف: يمكن تحديد المجالات التي تتجاوز فيها المصروفات الميزانية الموضوعة، مما يساعد في اتخاذ إجراءات تصحيحية لتقليل الإسراف، ومن خلال مراقبة المصروفات، يمكن تحديد النفقات التي يمكن تقليلها أو التخلص منها دون التأثير على العمليات الأساسية للشركة.
3- تعزيز الكفاءة التشغيلية: يساعد تحديد ومراقبة أنواع المصروفات في تحليل الكفاءة التشغيلية للعمليات المختلفة، مما يتيح تحسينها لتحقيق توفير في التكاليف، ومن جانب آخر، يمكن مقارنة المصروفات الفعلية مع المصروفات المخططة لتحديد مدى فعالية العمليات والإجراءات الحالية.
4- تعزيز الشفافية والمساءلة: تساهم مراقبة أنواع المصروفات في تعزيز نظم الرقابة الداخلية، مما يقلل من احتمالية حدوث الاحتيال أو سوء الإدارة المالية، ومن خلالها تستطيع تحديد المسؤوليات المالية بوضوح لكل قسم أو إدارة، مما يعزز من مساءلة الموظفين على قراراتهم المالية.
5- تحقيق الأهداف المالية والاستراتيجية: يضمن توجيه الموارد المالية نحو الأنشطة والمشاريع التي تدعم تحقيق الأهداف الاستراتيجية للشركة، ومن خلال التحكم في المصروفات، يمكن تحسين هوامش الربح الإجمالية للشركة.
6- الامتثال للمعايير واللوائح: يساعد في ضمان أن جميع المصروفات تتوافق مع القوانين واللوائح المالية المعمول بها، ويضمن تقديم تقارير مالية دقيقة وموثوقة لمختلف الجهات المعنية، بما في ذلك المستثمرين والجهات الرقابية.
يمكنك الاطلاع على: الأوراق التجارية
الفرق بين المصروفات والايرادات
بعد توضيح أنواع المصروفات، علينا الآن توضيح الفروقات بين الإيرادات والمصروفات، ففي عالم المحاسبة وإدارة الأعمال، تلعب المصروفات والإيرادات دورين أساسيين متكاملين في تحديد الأداء المالي لأي شركة، ونستطيع فهم الفرق بين المصروفات والإيرادات من خلال تحليل طبيعة كل منهما وتأثيرهما على الوضع المالي للشركة.
أولاً: المصروفات (Expenses)
المصروفات هي الأموال التي تنفقها الشركة لتسيير عملياتها اليومية وضمان استمراريتها، وتنقسم المصروفات إلى عدة أنواع، منها المصروفات التشغيلية والإدارية والمالية، بالإضافة إلى المصروفات الرأسمالية، وتهدف المصروفات إلى دعم العمليات التشغيلية، حيث تشمل تكاليف الإنتاج مثل شراء المواد الخام، وأجور العاملين، ومصاريف الصيانة، وتضمن هذه النفقات استمرار عملية الإنتاج وتقديم الخدمات.
كما تهدف أنواع المصروفات إلى تحسين الكفاءة والإنتاجية، بما يشمل المصروفات على تحسين المعدات وتطوير البنية التحتية، وتسهم هذه النفقات في زيادة القدرة الإنتاجية وتقليل التكاليف على المدى الطويل، والهدف الآخر يتمثل في التسويق والمبيعات، من تكاليف الإعلان والترويج، وعمولات المبيعات، ونفقات التوزيع، لزيادة حجم المبيعات وجذب المزيد من العملاء، كما تسهم في تحقيق الإدارة والحوكمة المتمثلة في رواتب الموظفين الإداريين، وتكاليف الاستشارات والتدقيق، ونفقات المكاتب، لضمان إدارة الشركة بفعالية وكفاءة.
ثانياً: الإيرادات (Revenues)
الإيرادات هي الأموال التي تحققها الشركة من بيع منتجاتها أو تقديم خدماتها، وتمثل الإيرادات الجانب الإيجابي من الأداء المالي للشركة، حيث تعكس قدرتها على تحقيق الأرباح من أنشطتها الأساسية، وتتميز الإيرادات بأنها:
- مصدر أساسي للنقد: تعتبر الإيرادات المصدر الرئيسي للنقد الذي تحتاجه الشركة لتغطية نفقاتها، وتحقيق الأرباح، وتمويل نموها وتوسعها.
- قياس الأداء التجاري: تعكس الإيرادات قدرة الشركة على جذب العملاء وتحقيق المبيعات، وتعتبر زيادة الإيرادات مؤشرًا على نجاح الشركة في السوق.
- تنوع المصادر: تأتي الإيرادات من مصادر متعددة مثل بيع المنتجات، وتقديم الخدمات، والاستثمارات، والإيرادات من الأنشطة غير التشغيلية.
- تعزيز الاستدامة المالية: تساعد الإيرادات في تعزيز الاستدامة المالية للشركة، حيث تمكنها من مواجهة التحديات الاقتصادية والاستثمار في فرص النمو المستقبلية.
تستطيع أيضاً القراءة عن: برنامج محاسبة معتمد للشركات
كيف يساعدك برنامج البدر في تتبع المصروفات وحسابها بدقة؟
بفضل برنامج إدارة المصروفات في برنامج البدر، يتيح للمستخدمين فرصة تحسين إدارة الشؤون المالية بكل احترافية ودقة، حيث يتميز هذا البرنامج بتوفير مجموعة شاملة من المزايا التي تعزز فعالية العمليات المالية داخل المؤسسة، ويتكامل بسلاسة مع باقي برامج النظام، مما يتيح للمستخدمين فرصة الوصول إلى معلومات مالية متكاملة ودقيقة، حيث يتيح تصنيف المصروفات وفق فئات محددة، مما يجعل عملية تسجيلها وتتبعها أمرًا سهلاً وفعالًا.
ويوفر إدارة للمصروفات المتكررة بسهولة، لتميكن المستخدم من تسجيل المصروفات بانتظام دون الحاجة للتكرار في إدخال البيانات، كما يوفر إصدار تقارير مفصلة للمصروفات، حيث يمكن تخصيص التقارير وفق التصنيف، والموظف، والعميل، مع إمكانية تحديد فترات زمنية مختلفة لتحليل البيانات، وباستخدام برنامج إدارة المصروفات، يمكن للمؤسسات تحسين كفاءة العمليات المالية وتحقيق دقة أكبر في تتبع المصروفات وتحليلها، مما يمكنها من اتخاذ قرارات مالية مستنيرة ومبنية على بيانات دقيقة.
باختتامنا لنظرة سريعة على أنواع المصروفات، ندرك أهمية فهم طبيعة وتصنيفات النفقات في عمليات الإدارة المالية، فكل نوع من أنواع المصروفات يحمل أهمية استراتيجية مختلفة، وتتطلب مراقبة دقيقة لضمان استخدام الأموال بشكل فعال ومبتكر، وإدارة أنواع المصروفات بشكل محكم يسهم في تعزيز الكفاءة المالية وتحقيق الأهداف الاستراتيجية للمؤسسة، مما يجعلها عنصراً لا غنى عنه في عمليات الإدارة الناجحة.
