تعد ضريبة الاستقطاع من الجوانب الأساسية في النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، حيث تمثل أحد أهم وسائل جباية الضرائب وتعزيز العدالة الضريبية، وتهدف هذه الضريبة إلى استقطاع نسبة معينة من الدخل المحصل من الشخص أو الكيان غير المقيم الذي يحصل على دخل من مصادر داخل المملكة، وتأتي ضريبة الاستقطاع كآلية فعالة لضمان تحقيق التوازن في الدخل وتوفير الموارد المالية اللازمة لتمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في المملكة.
ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هي ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الذي يحصل عليه الشخص الغير مقيم والذي لا يمتلك منشأة دائمة في المملكة، من مصادر داخل المملكة، وتتراوح نسبة هذه الضريبة بين 5% إلى 20%، وتحسب على الدخل الذي تم استقطاعه من قبل الجهة المدفوعة له، ويطبق هذا الاستقطاع على مجموعة واسعة من الخدمات والأنشطة التي يقدمها الأفراد أو الشركات غير المقيمة، مثل الاستشارات الفنية، الهندسية، الإعلانية، وغيرها.
يشترط عادة تقديم الجهة المدفوعة للمبلغ استمارة استقطاع الضريبة (بنموذج 81) إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل، ويتم خصم نسبة الاستقطاع ودفعها إلى الهيئة، وتعتبر ضريبة الاستقطاع جزءاً من النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، وتهدف إلى تحقيق العدالة الضريبية وتشجيع الاستثمار المحلي.
اطلع أيضاً على: جرد المخزون
من يتوجب عليه أداء ضريبة الاستقطاع وتوريدها؟
المسؤول عن استقطاع ضريبة الاستقطاع وتوريدها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو الشخص المقيم في المملكة العربية السعودية والذي يستفيد من الخدمة المقدمة من الشخص غير المقيم أو الشركة الأجنبية، وفيما يلي الإجراءات التي يجب على المنشأة السعودية اتباعها:
- تقديم إقرار عن ضريبة الاستقطاع في غضون 10 أيام من نهاية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه دفع المبلغ للشخص غير المقيم.
- تقديم معلومات عن عمليات الاستقطاع الضريبي للسنة المالية كاملة خلال 120 يومًا من انتهائها.
- تسجيل المنشأة في نظام الهيئة وتقديم الإقرار الشهري وسداد المستحقات الضريبية.
- تقديم المعلومات المتعلقة بضريبة الاستقطاع لكل سنة مالية والاحتفاظ بالسجلات والمستندات ذات الصلة لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
- هذه الإجراءات تسهم في ضمان الامتثال للتشريعات الضريبية في المملكة العربية السعودية وتضمن دفع الضرائب المستحقة بشكل صحيح وفي الوقت المناسب.
اعرف أكثر حول: أوامر الشراء
ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع ونسبتها؟
هذه قائمة بمصادر الدخل الرئيسية التي تخضع لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية ونسب الضريبة المطبقة عليها:
- الأتعاب الإدارية: نسبة الضريبة 20%، وتشمل إدارة الفنادق والمشاريع الاستثمارية.
- الإتاوة والريع مقابل استخدام الحقوق الفكرية: نسبة الضريبة 15%، تشمل حقوق التأليف وبراءات الاختراع والعلامات التجارية.
- الخدمات المختلفة: نسبة الضريبة 5%، تشمل الخدمات التقنية والعلمية والاستشارية والهندسية والإعلانية.
- إضافة إلى خدمات الاتصالات الدولية وإيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات وتكاليف الشحن الجوي والبحري وتوزيعات الأرباح من شركات مقيمة إلى المساهمين الغير مقيمين.
- دفعات أخرى: نسبة الضريبة 15%، تشمل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة.
تُفرض هذه النسب المذكورة على المبالغ المدفوعة للأشخاص غير المقيمين والشركات غير المقيمة كضريبة مباشرة، وتخصم وتورد إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل من قبل الجهة المدفوعة لها هذه المبالغ.
تعرف على: أفضل برنامج محاسبة مجاني 2024
كيف تقدم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونياً؟
تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونياً عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يتطلب اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (https://gazt.gov.sa).
- اختيار “ضريبة الاستقطاع” من القائمة الرئيسية.
- اختيار “تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع”، ثم النقر على أيقونة “إقرار ضريبة استقطاع جديد”.
- قراءة التعليمات المقدمة والموافقة عليها إذا كنت متفقاً عليها.
- التأكد من صحة البيانات المدخلة، وذلك عن طريق التحقق منها والتأكيد عليها.
- التحلي بالمستندات المطلوبة وتقديمها مع الإقرار.
- ملء النموذج الرئيسي للقرار، واختيار نوع الخدمة التي تم تقديمها، وملء الجدول المطلوب بالمعلومات الصحيحة.
- بعد الانتهاء من ملء النموذج وتقديمه مع المستندات، ستتلقى إشعاراً بالاستلام ونسخة من الإقرار المقدم والفاتورة عبر البريد الإلكتروني المسجل في الموقع.
البيانات المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية والسنوية
عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية، يجب توفير بعض المعلومات، لأن تقديم هذه المعلومات بدقة يساعد في ضمان الامتثال الكامل للتشريعات الضريبية في المملكة العربية السعودية، وهذه أبرز المعلومات التي ينبغي تقديمها:
- اسم المستفيد.
- بلد المستفيد.
- نوع الدفع وتاريخه.
- قيمة الدفع الإجمالية.
- قيمة الاستقطاع.
- نوع الضريبة.
اقرأ كذلك عن: أفضل منصات التجارة الإلكترونية
كما يجب تقديم إيصال سداد المدفوعات المحولة للمستفيد، مع ذكر مقدار الدفع وتاريخه، ونسخة من الاتفاقية بين الطرفين مع توضيح نوع التعاقد والغرض منه، بالإضافة إلى طلب تطبيق الاتفاقية الضريبية في المملكة العربية السعودية، أما بالنسبة للإقرار الضريبي السنوي، فيجب ذكر المعلومات التالية:
- اسم الشركة.
- الدولة.
- نوع الخدمة.
- رصيد بداية الفترة ونهايتها.
- المبالغ المنفذة والمدفوعة خلال العام.
- المبلغ الخاضع للضريبة.
- نسبة الاستقطاع.
- المبلغ المدفوع كضريبة.
- الغرامة إن وجدت.
غرامات ضريبة الاستقطاع
بعد تقديم الإقرار الضريبي أو تعديله، وفي حال وجود غرامات، ينشأ نظام فواتير السداد لتحصيل المبالغ المستحقة، حيث يرسل إشعار بالمبلغ ورقم الفاتورة لسدادها، كما يتيح النظام للمكلفين تسديد المبالغ المستحقة بسهولة ويسر، سواء عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو عن طريق أجهزة الصراف الآلي، لذا يجب اتباع الخطوات المبسطة المقدمة لإتمام عملية الدفع.
وإلى جانب الغرامات المحددة في المادة 68 من لائحة ضريبة الدخل، يُفرض غرامة إضافية بنسبة 1% عن كل 30 يومًا من التأخير في عدة حالات، من بينها تسديد الضرائب المستحقة بموجب الإقرار، وتسديد الضرائب المستحقة بموجب ربط المصلحة، وتسديد الدفعات المحددة بنهاية كل ربع سنوي، وتسديد أقساط الضرائب، وتسديد الضرائب المطلوب استقطاعها خلال 10 أيام من تاريخ الدفع للمستفيد.
تستطيع الاطلاع على: الفرق بين الإيرادات والمصروفات
الأسئلة الشائعة ضريبة الاستقطاع
هل ضريبة الاستقطاع مباشرة ام غير مباشرة؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة؛ حيث تستقطع مباشرة من المبالغ التي يحصل عليها الشخص أو الكيان غير المقيم من مصدر داخل المملكة العربية السعودية.
متى يتم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
يجب تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في الفترة الزمنية المحددة التي تحددها السلطات الضريبية في المملكة العربية السعودية، وعادةً يتم تقديمها شهريًا أو سنويًا حسب المتطلبات الضريبية ونوع النشاط.
متى يعتبر تهرب ضريبي؟
يعتبر التهرب الضريبي عندما يقوم الشخص أو الكيان بتقديم معلومات غير دقيقة أو غير كاملة في إقرار الضريبة أو يتجاهل تقديمها تمامًا، مما يؤدي إلى دفع أقل من الضرائب المستحقة.
يمكنك القراءة أكثر حول: أنواع المصروفات وأهميتها
كيف يمكنك أن تقسط الضريبة؟
تستطيع تقسيط الضريبة وفقًا للقوانين واللوائح المحلية، حيث يتم التفاوض مع السلطات الضريبية لتحديد خطة سداد مناسبة وفقًا للظروف المالية للشخص أو الكيان.
كيف تسجل اعتراضاً على قرار الهيئة؟
لتسجيل اعتراض على قرار الهيئة، يجب على الشخص أو الكيان تقديم طلب اعتراض رسمي إلى الهيئة المختصة في المملكة العربية السعودية وتوضيح أسباب الاعتراض وتقديم الوثائق الداعمة إن أمكن.
لماذا برنامج البدر لإدارة الأعمال؟
يعد برنامج البدر لإدارة الأعمال من الحلول الشاملة لإدارة مختلف جوانب العمل، حيث يتميز بالعديد من الميزات التي تجعله خيارًا مثاليًا للعديد من الشركات، وهذه بعض أهم مميزاته:
- سهولة الاستخدام: يتميز برنامج البدر بواجهة سهلة الاستخدام وبسيطة، مما يسهل على المستخدمين التعلم والبدء في استخدامه بسرعة دون الحاجة إلى خبرة تقنية سابقة.
- ميزات شاملة: يوفر البرنامج مجموعة واسعة من الميزات التي تلبي احتياجات مختلف أقسام العمل، بما في ذلك:
- المبيعات: إدارة العملاء، وتتبع الصفقات، وإصدار الفواتير، وتحصيل المدفوعات، وتحليل المبيعات.
- المخزون: إدارة المخزون، وتتبع مستويات المخزون، وإصدار طلبات الشراء، وتلقي المشتريات.
- المالية: إدارة الحسابات المصرفية، وتسجيل المعاملات المالية، وإنشاء التقارير المالية.
- الموارد البشرية: إدارة الموظفين، وتتبع الحضور والغياب، وإدارة رواتب الموظفين، وتقييم الأداء.
- تقارير مفصلة: يوفر البرنامج مجموعة واسعة من التقارير المفصلة التي تساعد أصحاب الأعمال على اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على البيانات.
- دعم فني متميز: يوفر البرنامج دعمًا فنيًا متميزًا للمستخدمين، لمساعدتهم على حل أي مشكلات قد تواجههم.
- حلول سحابية: يقدم برنامج البدر حلولًا سحابية تسمح للمستخدمين بالوصول إلى بياناتهم من أي مكان في العالم.
- أسعار مناسبة: يقدم البرنامج أسعارًا مناسبة تناسب مختلف ميزانيات الشركات.
اقرأ أيضاً عن: كيفية إعداد دراسة جدوى محل عطور
باعتبار ضريبة الاستقطاع جزءًا لا يتجزأ من النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، يتعين على الأفراد والشركات الالتزام بتطبيقها ودفع المبالغ المستحقة بانتظام، ومن خلال فهم دور هذه الضريبة وأثرها على الاقتصاد المحلي، نستطيع تعزيز الامتثال الضريبي وتحقيق التوازن المالي، مما يساهم في تعزيز الاستقرار الاقتصادي وتحقيق أهداف التنمية المستدامة في المملكة العربية السعودية.
المصادر والمراجع
investopedia – firs – finance
